欢迎访问关于退租违约金的增值税问题-行业新闻-南京业茂财税管理有限公司!

关于退租违约金的增值税问题

发布日期: 2022-06-10 08:49:28 浏览次数:49





问题描述



因客户租赁仓库未到期退租,收到了客户的违约金,这笔违约金需要缴纳增值税吗?


专家回复



已经发生租赁仓库应税行为的,收到对方的违约金,一般应按照增值税的价外费用处理。
销售方收取的价外费用,应按照所销售主货物或者服务的品名和税率开具发票,并申报缴纳增值税。价外费用开票的商品编码、税目、税率和所售主货物或者服务保持一致,二级项目可以据实开具违约金。




政策依据



《增值税暂行条例》:
第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
《增值税暂行条例实施细则》:
第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

图片

关注业茂财税

了解更多财税干货哦~


↓↓↓


一站式7.27_proc.jpg